Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2025 год

Новые правила составления отчетности в соответствии с требованиями ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»: формы отчетности, обязательные и дополнительные статьи, пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах, упрощенная отчетность для малого бизнеса

Актуальные вопросы формирования отчетности:

учет ОС (ежегодная проверка элементов амортизации, учет расходов на ремонт ОС в бухгалтерском и налоговом учете);

учет краткосрочных и долгосрочных лицензий на программы для ЭВМ, различия между бухгалтерским и налоговым учетом;

инвентаризация материальных ценностей, отражение излишков и недостач, налоговые последствия;

инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, резерв по сомнительным долгам, списание безнадежных долгов, налоговые последствия 

Исправление ошибок в бухучете и отчетности в соответствии с ПБУ 22/2010, отражение информации в отчетности

Исправление ошибок в налоговом учете в соответствии со ст.54 НК РФ, учет расходов прошлых лет в целях налога на прибыль

1. Налог на прибыль

Изменения 2025 года:

- применение повышающих коэффициентов для учета отдельных видов расходов (ОС, НМА, лицензии на ПО);

- федеральный инвестиционный налоговый вычет;

- расходы на рекламу и др.

Изменения 2026 года

Сложные и спорные вопросы учета доходов, расходов, формирования учетной политики:

- деление расходов на прямые и косвенные

- учет расходов на ремонт и реконструкцию (модернизацию) ОС: различия между бухгалтерским и налоговым учетом

- амортизационная премия, в том числе по объектам, в отношении которых применяется ФИНВ

- расходы прошлых лет с учетом изменения ставки по налогу на прибыль

2. НДС

Изменения 2026:

- сделки с организациями и ИП, применяющими УСН (условия договоров, проверка применяемых ставок и др. вопросы)

- изменение основной ставки НДС: порядок исчисления и уплаты НДС в переходный период

Безвозмездная передача товаров (работ, услуг) (подарки, подарочные сертификаты, неотделимые улучшения арендованного имущества)

Списание недостач, брака, неликвида: что с НДС?

Авансы полученные: исчисление НДС, применение вычета, списание по факту истечения срока исковой давности, безденежные авансы в случае выставления корректировочных счетов-фактур

Исполнение обязанностей налогового агента при приобретении работ (услуг) у иностранных контрагентов, в том числе в условиях изменения основной ставки НДС

3. Ответы на вопросы по теме семинара